Конечный остаток денежных средств будет перенесен в балансовый отчет как денежные средства и их эквиваленты в составе текущих активов. Однако важно отметить, что остаток может быть отрицательным, и в этом случае он должен быть отражен как овердрафт в составе текущих обязательств. Поскольку вы не знаете, каким он будет, особенно учитывая, что он может измениться в результате последующих модификаций, вам нужно построить свою модель таким образом, чтобы остаток денежных средств переносился в денежные средства и их эквиваленты, если он положительный, и в овердрафт, если он отрицательный.
Обычно, когда вам нужно смоделировать ситуацию, зависящую от логического вопроса (который приводит к ответу истина или ложь), первое, что приходит на ум, — это оператор ЕСЛИ (IF). Например, предположим, курсор находится в ячейке J35, денежные средства и их эквиваленты, и вы хотите связать это с рассчитанным остатком денежных средств из отчета о движении денежных средств в ячейке J86.
Вы бы ввели =J86, и остаток денежных средств появился бы в ячейке J35 при нажатии Enter.
Чтобы учесть неопределенность, объясненную в предыдущем разделе, с помощью оператора ЕСЛИ, вы бы ввели =ЕСЛИ(J86>0; J86; ""). Это означает, что если остаток денежных средств положительный, больше 0, то поместить остаток денежных средств в ячейку J35; в противном случае оставить ячейку пустой.
В соответствующей ячейке овердрафта, скажем, ячейке J45, вы бы ввели =ЕСЛИ(J86>0; ""; -J86). Это означает, что если остаток денежных средств положительный, больше 0, то оставить ячейку пустой; в противном случае изменить знак остатка денежных средств с отрицательного на положительный и поместить его в ячейку J45.
Однако есть более элегантный способ справиться с этим, используя формулы МИН (MIN) и МАКС (MAX).
В ячейке J35 вы бы просто ввели =МАКС(J86; 0). Эта формула гарантирует, что максимум из остатка денежных средств и 0 всегда будет попадать в ячейку J35.
Если подумать, положительное число всегда больше 0 и, следовательно, всегда будет рассматриваться как денежные средства и их эквиваленты. В ячейке J45, Овердрафт, вы бы ввели =МИН(J86; 0). (Примечание: для отображения овердрафта как положительного числа в обязательствах, возможно, потребуется использовать `-МИН(J86; 0)` или `ABS(МИН(J86; 0))`).
Это гарантирует, что всякий раз, когда остаток денежных средств отрицательный, он всегда будет отражаться в ячейке J45; в противном случае ячейка будет содержать 0. После выполнения этой проводки балансовые отчеты должны сбалансироваться, и наши ячейки проверки баланса должны все стать зелеными. Если это не так, то вам нужно будет устранить неполадки, чтобы найти источник ошибки.